Будем на Ты с бухгалтерией
Бухгалтерский и налоговый учет: изменения, законодательство.
Предел суммы вычет НДФЛ на детей
Стандартный вычет на ребенка предоставляйте сотруднику, пока его доход не превысил сумму в 350 000 руб. с начала года (подп. 4 п. 1 ст.218 НК).
С месяца, в котором доход оказался больше 350 000 руб., предоставление вычетов заканчивается.
Пример. Как предоставлять вычеты в зависимости от дохода сотрудника
Зарплата работника за январь 2019 года составила 120 000 руб., за февраль – 180 000 руб., за март – 150 000 руб.
У работника есть ребенок.
Покажем, за какие месяцы бухгалтер будет предоставлять вычеты.
Материальной помощи сотруднику (члену семьи сотрудника)
По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).
Из этого правила есть исключения.
Так, не нужно удерживать НДФЛ:
с материальной помощи, не превышающей 4000 руб. за налоговый период на одного сотрудника (бывшего сотрудника, который уволился в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту) (п. 28 ст. 217 НК РФ);
Расшифровка кодов доходов и вычетов по НДФЛ
Последние правки в приказ ММВ-7-11/387 вносили в 2017 году (приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820).
Коды практически не изменились, но все же в перечень добавили новые значения для доходов:
2013 – компенсация за неиспользованный отпуск;
2014 – выходное пособие, выплаты на период трудоустройства после увольнения и компенсации руководителям, их замам и главбухам сверх трехмесячного и шестимесячного заработка;
2301 – штрафы и неустойки, которые организации платят на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей»
2611 – списанные безнадежные долги;
Ставки НДФЛ
Вид дохода
|
Размер ставки
|
Статья
НК РФ |
Доходы резидентов
| ||
1. Стоимость выигрышей, призов, получаемых в конкурсах, играх, других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг). Облагаются только доходы свыше 4000 руб. Доход в пределах указанного лимита освобождается от налога
|
35%
|
абз. 3 п. 2 ст. 224
|
2. Проценты по вкладам в банках на территории России и проценты (купон) по обращающимся облигациям российских организаций.
При этом облагается налогом только часть процентов:
Проценты в пределах указанных лимитов освобождаются от налога.
Кроме того, освобождаются от налога проценты по рублевым вкладам при одновременном выполнении следующих условий:
|
абз. 5 п. 2 ст. 224,
ст. 214.2 | |
3. Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами в двух случаях. Во-первых, если заем получен от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя. А во-вторых, если экономия на процентах фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком.
Налогом облагается разница между суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой процентов, исчисленной исходя из:
Исключение составляет материальная выгода, полученная:
|
Справки 2-НДФЛ за 2015 год по обособленным подразделениям
На сотрудников филиала справки 2-НДФЛ за 2015 год сдает головной офис, но сведения надо подать в инспекцию, в которой состоит на учете подразделение.
При сдаче справок 2-НДФЛ за 2015 год следует помнить 4 пункта:
- В инспекцию подразделения надо отчитаться за работников офиса.
- Справки 2-НДФЛ за закрытые филиалы надо сдать в головной офис.
- Надо сдать две справки, если сотрудник переведен в филиал.
- Справки надо сдать в электроннм виде, если в офисах работает больше 25 человек.
В инспекцию обособленного офиса надо сдать 2-НДФЛ за 2015 год на работников, которые трудятся в подразделении. Кроме того, если офис сам заключал договоры подряда с «физиками», по доходам исполнителей надо отчитаться по месту учета этого подразделения (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Если компания сдаст справки не туда, инспекторы могут оштрафовать на 200 рублей за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Из общего правила есть исключение, но только для крупнейших налогоплательщиков. Они вправе отчитаться за всех работников в инспекцию по крупнейшим.
Как подготовить аннулирующую справку 2-НДФЛ
Справки 2-НДФЛ, которые сданы по ошибке, надо аннулировать. Например, если сведения представлены на другого "физика" или не в ту инспекцию.
Если компания сдала справки по ошибке, надо подготовить аннулирующие справки 2-НДФЛ. Например, отменить справки необходимо, если они представлены на другое физлицо или поданы не в ту инспекцию.
Как аннулировать справку 2-НДФЛ
Чтобы аннулировать справки, в поле "Номер корректировки" надо поставить значение 99, а в справке заполнить только разделы 1 и 2 со сведениями о компании и физлице.
Остальные разделы для аннулирующей справки 2-НДФЛ заполнять не надо. Оставьте их пустыми (см. образец ниже).
Чтобы обнулить справки, налоговики требовали письмо в произвольной форме
(письмо ФНС России от 29.01.2013 № ЕД-4-3/1224).
Теперь такой документ не принимают. Подать уточненку с нулевыми показателями вместо аннулирующей справки тоже нельзя. Могут запросить пояснения.
Аннулирующая справка 2-НДФЛ. Образец
Как скорректировать справки 2-НДФЛ за 2015 год
Если обнаружены ошибки в сданных справках 2-НДФЛ, следует незамедлительно подготовить и сдать уточняющие справки.
Корректировать справки 2-НДФЛ за 2015 год надо по-новому.
Корректирующую справку 2-НДФЛ подают, чтобы исправить ошибки в первичной справке.
А аннулирующую - чтобы отменить справку, которую не нужно было сдавать.
Корректировать справки 2-НДФЛ за 2015 год надо по-новому.
Корректирующую справку 2-НДФЛ подают, чтобы исправить ошибки в первичной справке.
А аннулирующую - чтобы отменить справку, которую не нужно было сдавать.
Уточнять ошибки теперь надо по-новому. Для этого в 2-НДФЛ появилось поле с номером корректировки.
В Минфине считают, что новый порядок применяется и в том случае, если компания исправляет ошибки или аннулирует старые справки, например за 2014 год.
В Минфине считают, что новый порядок применяется и в том случае, если компания исправляет ошибки или аннулирует старые справки, например за 2014 год.
Оформляют корректирующие справки 2-НДФЛ по той же форме, что и первоначальные. Она утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.
Подписаться на:
Сообщения
(
Atom
)